股票交易稅怎麼算？2026證交稅率、當沖與股利課稅一次看

簡單說，上市櫃股票的買賣價差目前不課所得稅，但股利屬於所得，要依規定申報，未上市櫃股票的獲利也可能要計入最低稅負。

換句話說，一般投資人賣股賺錢時，唯一被扣的稅就是證交稅。真正需要花心思規劃的，是股利所得與相關的補充保費，這部分會直接影響存股族的實際報酬。

證所稅停徵的來龍去脈

台灣的證所稅曾經多次開徵又停徵，最近一次是2013年復徵、2016年再度停徵。目前個人買賣上市櫃股票的證券交易所得免納所得稅，相對地，交易損失也不能拿來扣抵其他所得。

依所得稅法第4條之1規定，證券交易所得自2016年1月1日起停止課徵所得稅，這個制度沿用至今。也因為價差不課稅，證交稅成為政府在股市交易上最主要的稅收來源。

證所稅為什麼一再停徵？

證所稅牽涉成本認定困難、市場量能與稅收效益等問題。過去復徵期間，市場成交量明顯萎縮，稽徵成本也高，最後政府選擇回到以證交稅為主的課稅方式，由交易行為而非獲利來貢獻稅收。

股利所得怎麼課稅？

股利所得要在報綜所稅時申報，可選合併計稅或分離課稅擇一。

合併計稅享有股利金額8.5%的可抵減稅額，每戶上限8萬元；分離課稅則一律按28%稅率計算，適合邊際稅率較高的族群。

以股利100萬元為例，簡化試算如下，假設股利全部適用同一級距，實際稅額仍要看其他所得、免稅額與扣除額。

報稅時建議用財政部報稅軟體兩種方式都試算，系統會自動比較並選出稅額較低的方式。

可抵減稅額是什麼？

可抵減稅額是政府給股利所得的減稅額度，直接從應納稅額中扣除，不是從所得中扣除。它的金額是股利的8.5%，每戶最多8萬元，扣完還有剩可以退稅，這也是小額存股族常常能退稅的原因。

合併計稅與分離課稅怎麼選？

一般原則是邊際稅率30%以下選合併計稅，40%級距選分離課稅。不過同一戶的所有股利只能選一種方式，不能部分合併、部分分離，家戶所得結構複雜時，最好兩種都試算再決定。

二代健保補充保費別漏算

除了所得稅，單筆股利達一定金額時，還會被扣二代健保補充保費。

現行費率為2.11%，單次給付達2萬元就會扣取，不論你選合併或分離課稅都一樣，存股族規劃領息時要一併納入成本。

以單次領取股利100萬元計算，補充保費約21,100元，會在發放股利時直接扣除。

費率與門檻可能隨政策調整，實際以衛生福利部中央健康保險署公告為準。

補充保費怎麼計算？

計算方式是單次股利給付金額×2.11%，單次給付上限為1,000萬元。

股票股利以面額計算給付金額，現金股利則以實際發放金額計算，未達2萬元的單次給付不會被扣取。

未上市櫃股票與最低稅負

個人出售未上市、未上櫃、未興櫃股票的交易所得，雖然不課一般所得稅，卻要計入所得基本稅額條例的基本所得額。

若基本所得額超過免稅額度，就可能產生最低稅負，交易前最好先試算。

這類交易金額通常較大，例如創業股東轉讓持股、員工出售公司股票。建議保留完整的買進成本與成交證明，申報時才能正確計算所得，避免被國稅局核定過高的獲利。

最低稅負是什麼意思？

最低稅負制是為了讓享有大量免稅所得的人，至少繳納一定比例的稅。系統會把一般所得稅與基本稅額比較，基本稅額較高時才需補繳差額，所以有未上市櫃交易所得，不代表一定會多繳稅。

特殊情況的股票交易稅怎麼繳

不是所有股票買賣都經過券商，私人間轉讓、公司處分持股或特殊交易，股票交易稅的代徵與申報方式都不同。

這些情況最常出錯的是代徵人搞錯，或成交價格申報不實，導致補稅甚至受罰。

特殊交易的代徵規定較多，可以參考財政部稅務入口網的課稅範圍說明，或直接洽詢轄區國稅局。

私人間買賣未上市櫃股票

私人間買賣未上市櫃股票時，由買受人擔任代徵人，要在交割當日按成交價格0.3%代徵稅款，並於次日填寫繳款書繳納。財政部也提醒，稅基必須是實際成交價格，不能用面額或淨值隨意申報。

1. 買賣雙方確認實際成交價格與交割日
2. 買受人在交割當日按成交價格0.3%代徵稅款
3. 交割次日填寫「證券交易稅一般稅額繳款書」繳納
4. 保留繳款證明，辦理股東名簿過戶時使用

用面額申報會有什麼風險？

若申報價格低於實際成交價，國稅局查核時會依實際成交價格補徵差額，代徵人未依規定代徵或繳納，也可能被處罰。買賣雙方最好簽訂書面契約並保留匯款紀錄，作為成交價格的佐證。

代徵人沒有按時繳納怎麼辦？

買受人若忘記代徵或逾期繳納，應儘速補繳稅款並向國稅局說明。主動補繳通常比被查獲後處理單純，若金額較大或情況複雜，建議先諮詢會計師或轄區國稅局的服務窗口。

公司法人買賣股票

公司買賣股票同樣要繳證交稅，稅率與個人相同，但證券交易所得的處理不一樣。營利事業的證券交易所得雖停徵所得稅，仍須計入最低稅負的基本所得額，財會人員申報時要特別留意。

另外，公司組織投資國內其他公司獲配的股利，依所得稅法規定不計入所得額。公司與個人的股票課稅邏輯差異很大，持股規模較大的企業，建議與會計師討論整體稅務規劃。

法院拍賣的股票由誰繳稅？

法院拍賣股票同樣屬於有價證券的買賣，仍要課徵證交稅。代徵與繳納方式依財政部相關解釋辦理，實務上涉及拍賣程序與債權人權益，建議直接向執行法院或轄區國稅局確認，避免過戶時卡關。

美股與海外股票有交易稅嗎？

美股買賣沒有類似台灣的證券交易稅，賣出時只會收取金額極小的交易規費，主要成本是券商手續費與股利預扣稅。了解不同市場的課稅方式，才能正確比較海外投資與台股的實際報酬差異。

台灣投資人透過複委託或海外券商領取的美股股利，通常會先被預扣30%的稅款。其他市場的規定各不相同，例如香港、英國等地設有印花稅，買賣時就可能被收取。

海外所得要不要申報？

個人的海外所得全年合計達100萬元，就要計入基本所得額，海外股票的交易所得與股利都包含在內。基本所得額超過免稅額度時才會產生稅負，海外投資金額較大的人，每年報稅前最好先試算。